荥阳市审计局审计结果公告

2020年第102号

荥阳市林业局2018至2019年度预算执行和其他财政收支情况审计结果

荥阳市审计局自2020年8月20日至9月28日，对荥阳市林业局2018至2019年度预算执行和其他财政收支情况进行了审计。现将审计结果公告如下：

一、被审计单位基本情况

    （一）机构设置及职能

荥阳市林业局是荥阳市政府工作部门，由荥阳市自然资源和规划局统一管理。主要承担全市造林绿化、黄河湿地保护、林业产业、森林病虫害、森林资源管护等职能。局机关内设办公室（政策法规科）、生态建设修复科（林业改革和产业发展科）、森林资源管理科（行政审批服务科）、野生动植物保护管理科（自然保护地管理科）、规划财务科5个科室，下设林业技术服务站、森林资源管理总站、林政稽查大队、林业发展中心、森林防火中心、黄河湿地自然保护区管理站、林业科学研究所等7个二级机构，荥阳市森林公安局为直属机构，由荥阳市林业局统一管理。

止2019年年底荥阳市林业局在职职工122人，其中：行政34人（包含森林公安政法编制10人），事业全供79人，事业差供7人，自收自支2人。

（二）预算执行审计情况

2018年度部门预算财政拨款支出183689722.30元，决算反映当年财政拨款支出 65755528.82元，其部门预算与执行结果的差异总额为117934193.48元，总体执行率占年初预算35.79%。一般公共预算“三公”经费和会议费预算安排89000元，当年支出66000元。

2019年度部门预算财政拨款支出224708756元，决算反映当年财政拨款支出37092062.50元，其部门预算与执行结果的差异总额为187616694元，总体执行率占年初预算16.5%。一般公共预算“三公”经费和会议费预算安排80000元，当年支出72800元。

   （三）财政收支情况

2018年收入合计（财政补助收入）65644631.21元。支出合计86011069.79元，其中：事业支出66194631.21元（基本支出19397250.15、项目支出46797381.06元）、拨出经费19816438.58元。

2019年收入合计（财政拨款收入）35816134.86元。支出合计42339685.84元，其中：业务活动费用42113685.84元、资产处置费用226000元。

（四）止2019年底资产、负债和净资产情况

止2019年底，账面反映资产总额28952566.95元，其中：货币资金19726329.74元、应收账款净额20000元、其他应收款净额150378.42元、固定资产净值9055858.79元。

负债20213960.70元，其中：短期借款118000元、其他应付款20095960.70元。

净资产总额（累计盈余）8738606.25元。      

二、审计评价意见

荥阳市林业局提供的电子数据以及会计资料较真实地反映了2018、2019年度预算执行情况。审计结果表明，本次审计2018、2019年度预算执行基本遵守了《中华人民共和国预算法》及相关法律法规，财务管理和会计核算基本符合《中华人民共和国会计法》及有关财会制度规定。但存在决算编制不真实、错列科目等问题。

三、审计发现的主要问题

    （一）预算执行中存在的主要问题

 1.决算编制不真实25750元

荥阳市林业局2018年预算公务接待费20000元，会议费9000元，决算公务接待6000元实际为公务灶支出，会议费6950元实际无支出；2019年预算公务接待费20000元，会议费9000元，决算公务接待费5900元实际为公务灶支出，会议费6900元实际为办公费。

2.超预算列支公务用车购置及运行维护费27677.60元

荥阳市林业局2018年公务用车购置及运行维护费年初预算60000元，实际支出87677.60元，超支27677.60元。

    （二）其他财政收支中存在的主要问题

1.未按照预算科目登记会计科目243461.80元

荥阳市林业局2018年收到公用经费185901.40元，后附入账通知书显示的预算科目为“行政运行”，应列入“财政补助收入/行政运行”科目，实际列入“财政补助收入/林业事业机构”科目。

荥阳市林业局2019年收到事业福利费57560.40元，后附入账通知书显示为“事业福利费”，应计入“财政拨款预算收入/事业福利费”，实际列入“财政拨款预算收入/事业在职公用经费”科目。

2.其他应付款未明细核算16272670元

荥阳市林业局2019年收取保证金16272670元，计入“其他应付款”科目，“其他应付款”科目未对涉及的单位进行明细核算。

    3.应收款项未及时清理170378.42元

荥阳市林业局账面列支应收款项170378.42，其中：应收账款余额20000元（无明细）；其他应收款余额150378.42元，结转两年以上未清理。

   （三）二级机构--荥阳市林业科学研究所中存在的问题

1.应收、应付款项未明细核算265836.26元

截至2019年底，荥阳市林业科学研究所应收账款科目金额60462.57元，应付款科目金额95739.97元，其他应收款科目金额109633.72元，上述往来款科目未明细核算。

2.应收、应付款项未及时清理156202.54元。

荥阳市林业科学研究所账面列支应收、应付款项156202.54元，其中：应收款余额60462.57元，应付款余额95739.97元，结转两年以上未清理。

四、审计处理情况和整改情况

对上述问题，荥阳市审计局已依法出具了审计报告。对预算执行中存在的问题，提出了今后加强预算管理、科学编制预算、严格执行预算的整改要求；对财政收支中存在的未按照预算科目登记会计科目、往来款未明细核算等问题，提出了完善会计基础工作，规范使用会计科目等整改要求；对往来款未及时清理的问题，提出了梳理分析往来款项、及时清理等整改要求。荥阳市林业局目前正在整改中，具体整改情况由荥阳市林业局向社会公告。