荥阳市民政局2019至2020年度预算执行和其他财政收支审计结果

荥阳市审计局自2021年5月26日至8月31日，对荥阳市民政局2019至2020年度预算执行和其他财政收支情况进行了审计。现将审计结果公告如下：

    一、基本情况

（一）单位基本情况

市民政局主管全市民政工作，单位性质为行政。 主要职责是：负责城乡居民最低生活保障、特困人员救助供养、儿童福利、临时救助等救助工作，统筹推进、监督管理养老服务工作，主管全市村民委员会、社区居委会换届选举，负责殡葬管理、婚姻登记、民间组织登记监督等工作。内设办公室、社会救助科、基层政权和社会组织科、社会福利和慈善事业促进科、社会事务科、养老服务科、规划财务科7个科室，下设荥阳市社会福利中心（以下简称市福利中心）、荥阳市殡仪馆、荥阳市福利企业管理服务中心、荥阳市按摩诊所4个事业单位。

人员编制152人，其中行政11人，事业全供119人，事业差额补贴13人，事业自收自支9人。止2020年12月31日，在职人员211人，其中行政人员19人，事业全供167人，事业自收自支及差额补贴25人。

    （二）预算执行情况

2019年度，市民政局预算安排数16230万元，实际执行数15695万元，预算执行率96.70%；2020年度，预算安排数12498万元，实际执行数12498万元，预算执行率100%。

（三）收支情况

市民政局账表反映，2019年度财政拨款收入总计15695.18万元，其中：基本支出拨款3853.56万元，项目支出拨款11841.62万元。支出总计15695.18万元，其中：基本支出3848.08万元，项目支出11847.10万元。

2020年度财政拨款收入总计12187.63万元，其中：基本支出拨款2641.39万元，项目支出拨款9546.24万元。支出总计12187.63万元，其中：基本支出2643.83万元，项目支出9543.80万元。

（四）止2020年底资产、负债和净资产情况

截止2020年12月底，账面反映资产总额4286.73万元，其中：货币资金3万元，预付账款21.50万元，其他应收款净额354.83万元，库存商品0.11万元，固定资产净值3907.29万元。负债总额35.14万元（其他应付款）。净资产总额4251.59万元（累计盈余）。

二、审计评价意见

市民政局提供的会计资料，较真实地反映了2019至2020年度预算执行和其他财政收支情况。审计结果表明，市民政局2019至2020年度预算执行基本遵守了《中华人民共和国预算法》及相关法律法规，财务管理和会计核算基本符合《中华人民共和国会计法》及有关财会制度规定。但是在重大决策部署和重点工作任务贯彻方面还存在向已亡故人员发放各类补贴的问题；在对下设单位重大经济事项监督管理方面还存在市福利中心内部控制缺失等问题；在预算执行管理方面还存在预算编制不科学、不细化等问题。

三、审计发现的主要问题和处理（处罚）意见

（一）重大决策部署和重点工作任务贯彻落实情况

向已亡故人员发放各类补贴28152元

通过比对2019至2020年特困供养补助、城乡低保和重度残疾人护理补贴发放数据与截至2021年1月死亡人员信息，发现市民政局在发放上述补贴中复核不严，向已亡故人员发放各类补贴28152元。其中：2019年、2020年向5名已亡故人员发放农村低保金4082元；2019、2020年向9名已亡故人员发放分散供养特困人员补助19470元；2019、2020年向24名已亡故人员发放重度残疾人护理补贴4600元。

（二）对下设单位重大经济事项监督管理方面

市福利中心内部控制缺失

审计中发现，市福利中心在物资采购、出入库等方面管理薄弱，内部控制缺失。其采购部门未根据实际需求编制物资采购计划及预算，仓库部门仅对物资进行出入库登记，未建立物资台账，未定期进行账实核对；物资出库缺乏管理，部分生活、伙房物资大批量提货出库，其后续发放使用记录不完整不规范。

（三）预算执行管理情况

1. 无预算列支维修（护）费、物业管理费等858775元

2019年度，市民政局无预算列支维修（护）费647509元、换届选举支出83520元、机关伙房支出60801元、慈善事务46345元、物业管理费20600元。

2. 商品和服务支出预算编制不科学

2019年，市民政局年初预算安排办公费6438322元，实际支出4358218元；年初预算安排行政区域和地名管理经费961000元，实际支出162500元；年初预算安排取暖费50000元，实际支出548128元；年初预算安排电费70000元，实际支出365261元；年初预算安排水费50000元，实际支出252670元；年初预算安排邮电费90000元，实际支出163036元。

3. 支出预算编制不细化

（1）市民政局 2020年部门预算专项和事业发展支出其他民政管理事务、其他社会保障和就业支出、老龄卫生健康事务、城市特困人员救助供养经费年初预算商品和服务支出科目只编制了办公费、工会经费和福利费，实际列支的水费、电费、印刷费、邮电费、维修费、公务用车运行维护费等支出均记入办公费。

（2）市民政局2020年编制年初预算时将农村特困人员救助供养经费全部编入对个人和家庭的补助支出救济费科目，但该科目实际列支有办公费、水费、电费、邮电费、取暖费、差旅费等应在商品和服务支出科目支出的经济事项。

4. 支出手续不规范208229元

（1）市民政局2019、2020年度列支慰问老干部、健康知识大赛奖品等支出3笔，金额37979元，未附发放人员名单。

（2）市民政局2019年5月支付采购米面油费用2笔，金额170250元，春节慰问困难群众，支出手续不规范。其中：2019年4月原始凭证中采购合同签订日期为2019年3月25日，政府采购手续办理时间为2019年4月23日，而2019年春节为2月5日。

5. 会计基础工作不规范

（1）会计科目混记142191.56元

市民政局2019、2020年度实际经济业务与记账会计科目不符11笔，金额142191.56元。其中：局机关1笔，金额9000元；市福利中心10笔，金额133191.56元。如市福利中心2019年7月将购买特困老人衣服支出记入“伙房支出”科目，市民政局2020年3月将租车费用记入“维修费”科目。

（2）政府采购手续与实际经济业务不符21452元

市民政局2019年2月在事业福利费中列支大米、油款1笔，金额21452元，用于慰问老干部，但在4月份补办的政府采购手续中描述该批物资用于春节慰问各乡镇、办事处贫困户。

    6. 购置固定资产未增加固定资产核算254447.94元

市民政局2019、2020年度列支冰柜、热水器、三轮车等资产未增加固定资产核算23笔，金额254447.94元。其中：局机关4笔，金额37307元；市福利中心19笔，金额217140.94元。

四、审计处理情况和整改情况

对上述问题，荥阳市审计局已依法出具了审计报告。对向已亡故人员发放各类补贴，市民政局已按审计要求整改；市福利中心内部控制缺失问题市福利中心已制定物资采购、出入库管理制度，并建立了物资台账；预算执行管理中无预算列支、预算编制不科学等问题提出加强预算编制及预算执行的管理，科学编制预算，严格按照预算的支出用途安排支出等建议；支出手续不规范提出加强对原始凭证的审核，严格规范各项支出手续；会计基础工作不规范提出应完善会计基础工作，严格按照经济业务实际办理支出手续、登记会计账目；购置固定资产未增加固定资产核算问题正在积极整改中。市民政局目前正在积极整改中，具体整改情况由其向社会公告。