荥阳市财政局2020年度组织市本级预算执行'和其他财政收支情况审计结果

荥阳市审计局审计结果公告

2021年第38号

荥阳市财政局2020年度组织市本级预算执行和其他财政收支情况审计结果

荥阳市审计局成立审计组，自2021年4月27日至9月3日，对荥阳市财政局2020年度组织市本级预算执行及其他财政收支情况进行了审计。现将审计结果公告如下：

一、基本情况

（一）2020年度市本级预算收支执行情况

    1.2020年度市本级预算收入分项完成情况

市五届人大第五次会议审议通过的2020年度市本级一般公共预算收入预算为259224万元，后调整为295500万元，实际完成279795万元，为调整预算的94.69%，比上年增收26704万元，增长10.55%。其中：税收收入完成121791万元，为调整预算的101.49%，比上年增加22656万元，增长22.85%；其他一般公共预算收入完成158004万元，主要是专项收入、行政事业性收费、罚没收入、国有资本经营收入、国有资源有偿使用收入和其他收入，为调整预算的90.03%，比上年增收4048万元，增长2.63%。

市五届人大第五次会议审议通过的2020年度市本级政府性基金收入预算为800000万元，后调整为530000万元，实际完成533776万元，为调整预算的100.71%，比上年减少223878万元，下降29.55%。其中：国有土地使用权出让收入507352万元，为调整预算的102.08%，比上年减少208809万元，下降29.16%；其他政府性基金收入26424万元，为调整预算的80.07%，比上年减少15069万元，下降36.32%。

索河街道办事处2020年批准的一般公共预算收入预算为19700万元，后调整为12000万元，实际完成10060万元，为调整预算的83.83%。

京城街道办事处2020年批准的一般公共预算收入预算为35300万元，后调整为25000万元，实际完成26063万元，为调整预算的104.25%。

2.2020年度市本级预算支出分项完成情况

市五届人大第五次会议审议通过的2020年市本级一般公共预算支出为580847万元，后调整为638494万元，实际支出634533万元，为调整预算的99.38%，同比增长0.005%。

市五届人大第五次会议审议通过的2020年政府性基金支出为816355万元，后调整为399085万元，实际支出345496万元，为调整预算的86.57%，同比下降31.37%。

索河街道办事处2020年批准的一般公共预算支出为3867万元，后调整为3870万元，实际支出3870万元，为调整预算的100%。京城街道办事处2020年批准的一般公共预算支出为5366万元，后调整为13289万元，实际支出13289万元，为调整预算的100%。

索河街道办事处2020年批准的政府性基金支出为10万元，后调整为19625万元，实际支出19609万元，为调整预算的99.92%。京城街道办事处2020年批准的政府性基金支出为1万元，后调整为22372万元，实际支出22364万元，为调整预算的99.96%。

3. 收支平衡情况

2020年度市本级公共预算收入960814.54万元，其中：一般公共预算收入279795.07万元，一般公共预算补助收入248459万元，一般公共预算上解收入216438.29万元，调入一般公共预算资金214.65万元，动用预算稳定调节基金102975.56万元，债务转贷收入108846万元，上年结转4085.97万元。市本级一般公共预算支出956852.89万元，其中：一般公共预算本级支出634533.40万元，一般公共预算补助支出115439.49万元，上解支出61529万元，调出资金119万元，安排预算稳定调节基金51286万元，债务还本支出93946万元。期末结余3961.65万元。

    2020年度市本级政府性基金收入700312.31万元，其中：基金预算收入533775.68万元，基金预算补助收入20554万元，政府性基金预算调入资金119万元，债务转贷收入129979万元，上年结转15884.63万元。市本级政府性基金支出646719.56万元，其中：基金预算支出355989.47万元（包含抗疫国债），基金预算补助支出268259.29万元，基金预算上解上级支出172万元，基金预算调出资金119万元，债务还本支出979.80万元，债务转贷支出21200万元。期末结余53592.75万元。

2020年专用基金收入286.99万元，支出155.18万元，上年结余249.43万元，专用基金结余381.24万元。

（二）2020年度财政专户资金收支情况

　　1. 社保基金管理专户收支情况

荥阳市财政局社会保障基金专户账表反映：2020年荥阳市社会保障基金专户管理的机关事业养老保险、被征地农民基本生活保障、职工医保、生育保险、城乡居民医保、低保、就业、职工大病医疗等专项基金保险收入120889.54万元，利息收入等1264.85万元，收入共计122154.39万元；当年支出126637.60万元，上年基金结转结余98879.11万元，年末累计结余94395.91万元。具体情况为：

机关事业单位养老保险改革收入38903.98万元，支出36599万元，上年基金结转结余6242.43万元，年末累计结余8547.41万元。

被征地农民养老保险收入10233.81万元，支出7060万元，上年基金结转结余48418.49万元，年末累计结余51592.30万元。

职工医疗保险收入15961.96万元，支出24100万元，上年基金结转结余11106.05万元，年末累计结余2968.01万元。

生育保险收入15.81万元，支出1400万元，上年基金结转结余1500.25万元，年末累计结余116.06万元。

城乡居民医保收入51113.22万元，支出51596万元，上年基金结转结余9792.71万元，年末累计结余9309.93万元。

城市低保金收入3332.41万元，支出3646.33万元，上年基金结转结余951.38万元，年末累计结余637.46万元。

就业收入805.21万元，支出1236.27万元，上年基金结转结余482.20万元，年末累计结余51.15万元。

机关事业单位养老保险原试点收入1228.63万元，支出0元，上年基金结转结余19933.64万元，年末累计结余21162.27万元。

职工大病医疗保险收入559.36万元，支出1000万元，上年基金结转结余451.97万元，年末累计结余11.32万元。

2. 土地专户收支情况

2020年市土地招拍挂及土地收入汇缴专户收入591865.96万元，其中：土地出让、划拨等收入590421.92万元、企业误交契税1237.01万元；利息收入 207.03万元。

2020年市土地招拍挂及土地收入汇缴专户支出595944.04万元，其中：2020年划拨、协议出让、成交土地等上缴国库594407.01万元（土地出让金入库594200万元，利息入库207.01万元）；退企业款1537.03万元（误交契税1237.01万元、退款手续费0.02万元、以前年度预交款300万元）。

3. 非税收入收支情况

2020年度荥阳市落实收支两条线管理办公室及市非税收入管理局非税收入专户各单位缴入行政事业性收费基金收入及罚没收入66972.27万元，上缴国库66887.20万元。

（三）部门决算“三公经费”支出情况

2020年市本级“三公经费”支出1427.69万元，占预算数52.32%，较2019年增加2.43%。其中：因公出国（境）支出0元；公务用车购置及运行维护费支出1280.88万元，占预算数55.26%，较2019年增加6.18%；公务接待费支出146.81万元，占预算数37.10%，较2019年下降18.82%。2020年索河路街道办事处“三公经费”支出0元。2020年京城路街道办事处“三公经费”支出2.29万元，占预算数100%。其中：公务用车购置及运行维护费支出2.29万元，占预算数100%。

（四）政府采购制度执行情况

2020年度，政府采购制度执行荥阳市财政局关于转发《郑州市财政局关于转发〈河南省财政厅关于印发河南省政府集中采购目录及标准（2020年版）的通知〉的通知》的通知（荥财字〔2020〕13号），要求各乡镇人民政府、各办事处，市直各单位严格落实相关规定，遵照执行。分散采购限额标准为市级（不含郑州市）货物、服务项目分散采购限额为50万元，县级货物、服务项目分散采购限额为30万元，市级（不含郑州市）和县级工程项目分散采购限额标准为60万元。公开招标数额标准为预算单位采购货物、服务项目市级（不含郑州市）和县级单项或批量预算金额达到200万元以上的，采用公开招标方式。政府采购工程招标数额标准按照《必须招标的工程项目规定》（国家发展改革委第16号令）执行。政府采购工程以及工程建设有关的货物、服务，采用招标方式采购的，适用《中华人民共和国招标投标法》及其实施条例；采用其他方式采购的，适用《中华人民共和国政府采购法》及其实施条例。

2020年度荥阳市政府采购预算76195.11万元，实际采购72860.25万元，占预算数的95.62%，较2019年实际采购总额70377.41万元增加3.50%。

（五）账面反映荥阳市财政局收支情况

2020年收入总计60484.44万元。具体：基本支出4711万元（人员经费4379.78万元、日常公用经费331.22万元），项目支出55773.44万元。

支出总计60500.77万元。具体：基本支出4727.33万元（人员经费4408.11万元，日常公用经费319.22万元），项目支出55773.44万元。

截至2020年底资产总计1938.34万元。其中：其他应收款545.88万元，固定资产净值996.70万元，在建工程395.76万元；

负债总计114.05万元，即其他应付款；

净资产总计1824.29万元，其中：累计盈余1613.55万元、本期盈余210.74万元。

（六）账面反映荥阳市国有资产监督管理委员会办公室收支情况

2020年度收入总计591.33万元，其中：基本收入384.83万元、项目收入206.50万元。

支出总计591.33万元，其中：基本支出384.83万元、项目支出206.50万元。

截至2020年底资产总计505.36万元，负债总计62.56万元，净资产总计442.80万元。

（七）账面反映荥阳市建设投资公司收支情况

2020年收入总额291.98万元，其中：财政拨款预算收入（经费）288.98万元；项目收入3万元。

支出总额3529.44万元，其中：本年预算支出288.98万元；项目支出3240.46万元。

2020年底资产总额37745.99万元，其中：货币资金3088.85万元、应收账款27574.48万元、其他应收款6091.19万元、长期投资50万元、固定资产净值941.47万元；

负债总额35010.88万元，其中：其他应付款10.88万元、长期借款35000万元； 

净资产总额2735.11万元，其中：非流动资产基金869.67万元、非财政补助结转1291.25万元、累计盈余574.19万元。

（八）财政局部门预算执行情况

2020年度，财政局年初预算安排17601.86万元，调整预算数60484.44万元，实际执行60484.44万元，预算执行率100%。

二、审计评价意见

2020年度荥阳市财政局能够认真组织市本级财政预算的编制、调整和执行工作，面对新冠肺炎疫情的严重冲击，统筹推进疫情防控和经济社会发展，扎实做好“六稳”“六保”工作，从严控制“三公经费”和一般性支出，稳步推进财税领域改革，内控制度基本健全有效，我市经济持续恢复向好，市预算执行和其他财政收支情况总体良好，但在预算编制、预算执行和其他财政收支中还存在一些问题，需进一步整改完善。

三、审计发现的主要问题及处理意见

（一）财政部门组织预算执行情况存在的问题

1. 社会保险基金预算未完整编制

    荥阳市财政局向市第五届第五次人大会报告《关于荥阳市2019年财政预算执行情况和2020年财政预算草案的报告》中显示的“社会保险基金预算草案”中数据来源由郑州市社会保险局荥阳分局和荥阳市医保局提供，未汇总编制社会保险基金预算。

　2. 财政专户资金中存在的问题

 （1）应缴未缴国库24.79万元

截至2020年底，荥阳市落实收支两条线管理办公室暂存款中挂存以前年度国有资产处置款、其他（房租）款等共计24.79万元。其中：国有资产处置款1.28万元、其他23.51万元。

（2）应征未征挂牌成交商住用地出让价款1000万元及利息

2020年3至5月（疫情防控期间）挂牌成交的商住用地，截至2021年8月，1宗土地（河南合筑置业有限公司）余1000万元逾期款项及利息应征未征。

3. 全面实施预算绩效管理情况存在的问题

（1）资金实际使用与项目效益目标相关度不高

2020年市财政局委托河南朝嘉企业管理咨询有限公司对荥阳市县级公立医院改革床位补贴项目进行绩效评价并出具绩效评价报告，荥阳市县级公立医院改革床位补贴项目涉及荥阳市中医院和荥阳市人民医院两家医院，支出用途均用于人才培养和设备购置，绩效评价报告反映项目效益中环境效益与资金实际使用相关度不高。

（2）部分评价机构的绩效评价报告质量不高

2020年市财政局委托河南朝嘉企业管理咨询有限公司对荥阳市县级公立医院改革床位补贴、荥阳市城乡居民成年人健康状况调查分析、荥阳市城区公共环境病媒生物市场化服务费3个项目进行了绩效评价并分别出具了绩效评价报告。经抽查以上绩效评价报告发现，部分有内容重复，内容与项目无关和页码不连贯的现象。

（二）市财政局机关预算执行和决算草案编制存在的问题

部门预算编制不完整

市财政局所属事业单位荥阳市建设投资公司2020年度资金收支未统一编入部门预算。

（三）市财政局所属部门市国有资产监督管理委员会办公室、市建设投资公司存在的问题

1. 未办理国有资产产权登记

荥阳市城乡建设投资开发有限公司成立于2012年05月14日，注册资本60000万元，荥阳市非税收入管理局实缴出资9000万元，占股30%，未办理国有资产产权登记。

2. 清算销户款未及时上交国库48.43万元

2010年荥阳市建设投资公司与国电荥阳煤电一体化有限公司共同出资成立荥阳新源投资管理有限公司，注册资本100万元，各持股50%。2020年12月13日公司注销，公司清算资产96.73万元，2021年3月，市建设投资公司按照股东出资比例分配分得清算销户款48.43万元，未上缴国库。

3. 利息收入未上缴国库13.80万元

    荥阳市建设投资公司（项目账）事业收入中银行利息收入共计13.80万元，未上缴国库。

（四）重点专项审计情况

地方政府债券管理使用情况

（1）新增专项债券资金未及时支付，涉及资金34376.84万元。

截至2021年3月31日，由于项目前期工作未完成、未达到支付节点等原因，15个项目新增债券资金不能及时支付，在项目单位闲置2个月以上，涉及资金44162.81万元，其中，结存超过6个月且结余超50%的10笔34376.84万元。从债券计息日起至2021年3月31日，应支付债券利息885.38万元。其中，截至2021年3月31日，尚有2个项目未开工资金8500万元仍在项目单位闲置，从债券计息日起至2021年3月31日，应支付债券利息177.78万元。

如，由于地面附属物尚未拆除，荥阳市站南路（京城路—桃贾路）雨水、污水工程项目暂时无法实施，造成计划安排到该项目的新增债券资金仍滞留在荥阳市住房和城乡建设局。从债券计息日起至审计之日，需支付债券利息72.49万元。

由于项目土地指标未批复，郑州市新材料产业园区电子信息产业园标准化厂房及配套基础设施建设项目暂时无法实施，造成计划安排到该项目的新增债券资金仍滞留在郑州市新材料产业园区管理委员会。从债券计息日起至审计之日，需支付债券利息105.29万元。

（2）新增一般债券资金未及时支付，涉及资金619.84万元。

截至2021年3月31日，由于征地工作滞后、未达到支付节点等原因，2个项目新增债券资金不能及时支付，在项目单位闲置2个月以上，涉及资金799.84万元，其中，结存超过6个月且结余超50%的1笔619.84万元。从债券计息日起至2021年3月31日，应支付债券利息22.25万元。其中，截至2021年3月31日，尚有1个项目未开工资金619.84万元仍在项目单位闲置，从债券计息日起至2021年3月31日，应支付债券利息22.25万元。

如，由于征地工作的滞后于2020年12月完成土地征收附属物清理工作，土地征收尚在进行中，荥阳市疾病预防控制中心建设项目暂时无法实施，造成计划安排到该项目的新增债券资金仍滞留在荥阳市疾病预防控制中心。从债券计息日起至审计之日，需支付债券利息22.25万元。

截至2021年8月31日，上述地方政府债券资金已增加拨付6308.33万元。

四、审计处理情况和整改情况

对上述问题，荥阳市审计局已依法出具了审计报告。对社会保险基金预算未完整编制提出市财政部门应会同社会保险行政部门汇总编制社会保险年度基金预算草案；资金实际使用与项目效益目标相关度不高、部分评价机构的绩效评价报告质量不高提出了加强对第三方绩效评价机构的监督考核，完善绩效管理的责任约束机制，提高绩效评价结果应用建议；财政专户资金中存在的应缴未缴国库、清算销户款未及时上交国库、利息收入未上缴国库已整改。市财政局目前正在积极整改中，具体整改情况由其向社会公告。